視頻來(lái)源：山東廣播電視臺(tái)公共頻道 警方前線
齊魯網(wǎng)6月13日訊 據(jù)山東廣播電視臺(tái)電視公共頻道《警方前線》報(bào)道，在我們國(guó)家的稅收中，很多行業(yè)需要繳納增值稅。眼下就有些不法分子，非法利用增值稅稅款，挖國(guó)家的墻角，肥自己的腰包。
山東省東營(yíng)市是勝利油田的所在地，這個(gè)地方的煉油廠等煉化企業(yè)特別多，單是大規(guī)模的煉化企業(yè)就達(dá)到了19家之多。因此成品油的交易非常頻繁。2011年年初，東營(yíng)市公安局經(jīng)偵支隊(duì)收到外地有關(guān)部門要求協(xié)查的一張2萬(wàn)元的成品油增值稅專用發(fā)票，民警經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這張成品油增值稅發(fā)票是東營(yíng)一家煉油企業(yè)開給河北一家公司的。
2011年2月24號(hào)，東營(yíng)市經(jīng)偵支隊(duì)立案?jìng)刹�，民警在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這家公司的老板是河北保定人陳某，他在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)鐵粉生意。為牟利，在售賣鐵粉時(shí)不給買家開增值稅專用發(fā)票。煉鋼企業(yè)在購(gòu)買鐵粉時(shí)會(huì)索要增值稅發(fā)票，陳某為了逃避繳納17%的增值稅，便將目光盯上了成品油增值稅發(fā)票。偶然的機(jī)會(huì)，陳某認(rèn)識(shí)了聊城的李某，李某在當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)營(yíng)一家小加油站，那里加油的人一般都不索要發(fā)票，李某一般都會(huì)把增值稅發(fā)票放到一邊不管。一方有票沒用，一方需要發(fā)票，于是兩人一拍即合，開始合作。于是李某在從煉油廠購(gòu)進(jìn)成品油時(shí)，增值稅發(fā)票上不再填寫自己的名字，而用陳某公司的名字。陳某付給李某發(fā)票面額5%的開票費(fèi)，從而用于抵扣17%的增值稅稅款。
為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的稽查，陳某還虛擬了一個(gè)租賃運(yùn)輸車隊(duì)的假合同，謊稱運(yùn)輸車輛需要汽油，然后便將成品油增值稅發(fā)票作為成本，再開出以“鐵粉”為名稱的增值稅發(fā)票給煉鋼廠。陳某冒用他人身份證和假身份證注冊(cè)了15個(gè)皮包公司，用來(lái)專門從事虛開增值稅發(fā)票的買賣。在整個(gè)倒票團(tuán)伙中，涉案數(shù)額最大的是油罐車司機(jī)，他們給加油站送油的時(shí)候，很多加油站都不要增值稅發(fā)票，他們便以260-400一噸油增值稅發(fā)票的價(jià)格賣給他們與皮包公司之間的中間人。
低成本、高利潤(rùn)是虛開增值稅專用發(fā)票的最大誘因，有時(shí)短短幾個(gè)月內(nèi)，犯罪嫌疑人就可收入幾百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)。正是因?yàn)樯姘傅慕痤~巨大，也讓這些上下線的公司露出了馬腳。
通過(guò)大量調(diào)查，民警把目光鎖定在了聊城的李某身上。李某在當(dāng)?shù)剞r(nóng)村開設(shè)了一個(gè)小型加油站，可是一個(gè)月竟會(huì)有數(shù)億元的資金來(lái)往，這一反�，F(xiàn)場(chǎng)成了案件的突破口。
東營(yíng)經(jīng)偵支隊(duì)的民警馬上對(duì)李某實(shí)施了抓捕，李某隨后交代了他的兩名河北曲陽(yáng)籍的上線人員，也就是與陳某的皮包公司之間的中間人，于是民警又趕往河北將兩名犯罪嫌疑人抓獲。光現(xiàn)場(chǎng)扣的網(wǎng)銀優(yōu)盾三十多個(gè)，同時(shí)為好幾十家企業(yè)提供發(fā)票，還有各式各樣的印章十幾枚，這些都是要提供給他下線的。辦案民警根據(jù)兩名嫌疑人的交代，順藤摸瓜連續(xù)抓獲了多名與此案件相關(guān)聯(lián)的犯罪嫌疑人�，F(xiàn)在一共抓獲嫌疑人69人，絕大部分是河北籍的，河北曲陽(yáng)，河北邯鄲，河北張家口，以這三個(gè)地方的人員為主。
目前山東省東營(yíng)市經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)民警正在對(duì)這起案件中的資金鏈條進(jìn)行梳理，從而確定案件中犯罪嫌疑人的涉案犯罪數(shù)額，以便對(duì)其進(jìn)行定罪量刑。這種用貨物的交易作為掩蓋虛開增值稅發(fā)票的行為，被稱之為‘有貨虛開’，這比純粹虛開更加隱蔽、更加專業(yè)，對(duì)于公安機(jī)關(guān)的偵破來(lái)說(shuō)，難度更大。在這起案件中，受票企業(yè)涉及全國(guó)14個(gè)省、市、自治區(qū)590多家企業(yè)，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票74469份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)409.76億元，稅額共計(jì)59.53億元。
刑法第205條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)以下的罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
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